UWAGA!!! 31 marca mijają ważne terminy dla zakładowych organizacji związkowych

18 marca 2020 wróć do listy aktualności »

W 2020 roku CIT-8 do Urzędu Skarbowego w formie papierowej ale Sprawozdanie Finansowe do Szefa KAS w postaci elektronicznej, w odpowiedniej strukturze logicznej i formacie (XML)!!!

Jak zakładowe organizacje zwiazkowe składają CIT-8 w 2020 rok

Wypełnienie i przesłanie do skarbówki deklaracji CIT-8, to obowiązek każdej organizacji związkowej – nawet tej najmniejszej. W ubiegłym roku było z tym sporo zamieszania. Elektroniczna forma CIT-8 okazała się wyzwaniem dla wielu organizacji. A jak jest w tym roku?

Obowiązek każdej organizacji zwiazkowej

Wypełnienie formularza CIT-8 oraz wysłanie go do urzędu skarbowego, w terminie do 3 miesięcy po zakończeniu roku (zwykle do 31 marca) jest obowiązkiem każdej organizacji związkowej.

CIT-8 to informacja o tym, jakie organizacja miała przychody i koszty w poprzednim roku podatkowym, a także czy będzie płaciła podatek dochodowy od osób prawnych. Zakres działalności większości zakładowych organizacji sprawia, że zazwyczaj korzystają one ze zwolnienia z płacenia podatku dochodowego od osób prawnych, jednak muszą to wykazać m.in. właśnie za pomocą formularza CIT-8.

W 2020 r. składamy CIT-8 rozliczając się za rok 2019.

Termin na wysłanie deklaracji CIT-8

 

Deklarację CIT-8 składamy do 31 marca 2020 r.

 

Deklarację CIT-8 z załącznikami (CIT-8/O) za 2019 rok składamy na następujących wersjach formularzy:

CIT-8 wersja 28, CIT-8/O wersja 15, CIT-D wersja 7. Numery wersji podane są w nawiasie przy symbolu formularza, na dole każdej strony.

Kto może sporządzić CIT na papierze

Ogólna zasada jest taka, że CIT-8 sporządzamy i wysyłamy w formie elektronicznej (z elektronicznymi płatnymi podpisami). Jest jednak grupa podmiotów, która uzyskała prawo do złożenia CIT-8 analogowo – czyli sporządzenia go w wersji papierowej z odręcznymi podpisami.

Ta grupa pojawiła się już w ubiegłym roku – wtedy wyjątkowo mogła ona składać deklaracje do końca października. Organizacje uprawnione do złożenia papierowego CIT-u muszą pamiętać, że w 2020 r. obowiązuję ich standardowy termin czyli 31 marca!

Jakie organizacje mogą składać CIT w formie papierowej? Możliwość ta dotyczy organizacji, które:

• mają wszystkie dochody zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych

  oraz

• nie składały za 2019 roku żadnego PIT np. w związku z zatrudnianiem lub płaceniem tego podatku za osoby prywatne. (czyli nie zatrudniały pracowników)

 

PODSTAWA PRAWNA - artykuł 27a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

Zeznanie, o którym mowa w art. 27 ust. 1, może być składane w postaci papierowej przez podatników, którzy osiągają wyłącznie dochody wolne od podatku na podstawie art. 17 ust. 1 oraz nie są obowiązani do sporządzenia deklaracji lub informacji, o których mowa w art. 35 ust. 10, art. 38 ust. 1a i 1b, art. 39 ust. 1-4, art. 42 ust. 1a-4, art. 42a ust. 1 i art. 42e ust. 5 i 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

 

Jeśli organizacja sporządza CIT-8 papierowo, może skorzystać z elektronicznego formularza, wypełnić go w komputerze, po czym wydrukować. Może też najpierw wydrukować pusty formularz, a następnie wypełnić go ręcznie. Niezależnie od tego co wybierze, wydrukowany formularz trzeba będzie jeszcze podpisać – ręcznie.

Deklarację papierową można wysłać pocztą (listem poleconym) lub zanieść osobiście do swojego urzędu skarbowego (i uzyskać potwierdzenie złożenia).

 

I to by było na tyle, jeśli chodzi o dobre wieści :)

Jak sporzadzić i przesłać Sprawozdanie Finansowe do Szefa KAS w postaci elektronicznej, w odpowiedniej strukturze logicznej i formacie (XML)!!!

Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, niewpisani do rejestru przedsiębiorców KRS (czyli zakładowe organizacjie związkowe ),obowiązani do sporządzenia sprawozdania finansowego, przekazują

e-sprawozdania wyłącznie do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS)

w terminie 10 dni od daty zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego.

Robią to za pomocą środków komunikacji elektronicznej, tj.

• z wykorzystaniem bezpłatnej dedykowanej aplikacji dostępnej w zakładce Aplikacja. (na stronie www.podatki.gov.pl)

• poprzez przeznaczony do tego interfejs webAPI (np. z wykorzystaniem dostępnych na rynku aplikacji komercyjnych)

PODSTAWA PRAWNA - art. 27 ust. 2 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych - j.t. Dz.U. z 2019 r. poz. 865; ost.zm. Dz.U. z 2019 r. poz. 1978 (znowelizowany 11 wrzesnia 2019 roku)

UWAGA!

Zgodnie z obowiązującymi obecnie przepisami, sprawozdanie finansowe sporządza się w postaci elektronicznej nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego (jeżeli jednostka rozlicza się zgodnie z rokiem kalendarzowym - do 31.03 roku następnego).

W każdym pliku elektronicznym zawarta jest informacja o dacie jego utworzenia i jego ewentualnych modyfikacjach, dlatego nie da się takiego dokumentu wstecznie datować i powinien być fizycznie sporządzony do końca marca 2020 roku niezależnie od daty jego późniejszego zatwierdzenia (maksymalnie do 30 czerwca 2020 roku)

PROCEDURA

1. sporządzić bilans i rachunek zysków i strat (np. przy pomocy programu, arkusza kalkulacyjnego opracowanego przez Federację) aby mieć dane liczbowe potrzebne do sprawozdania

2. wejść na stronę www.podatki.gov.pl/e-sprawozdania-finansowe/aplikacja/

3. wybrać przycisk "PRZEJDŹ DO APLIKACJI"

4. w aplikacji wybrać kwadrat "UTWÓRZ NOWE"

5. wybierz typ jednostki (w naszym przypadku "mikro wg załącznika nr 4 do ustawy")

6. wybierz typ danych liczbowych (w złotych)

7. wypełnij dane podstawowe (NIP, nr KRS, Nazwa, Adres, Okres za który sporządzono sprawozdanie, Data sporządzenia sprawozdania)

8. wprowadzenie do sprawozdania (informacje ogólne wg załącznika nr 4 do ustawy)

9. wskazać zastosowane uproszczenia dla jednostek "mikro" - w naszym przypadku będą to:

   - rezygnacja z zachowania zasady ostrożności przy wycenie poszczególnych aktywów i pasywów. Oznacza to możliwość odstąpienia od ustalania odpisów aktualizujących czy tworzenia rezerw.

   - zwolnienie z obowiązku sporządzania informacji dodatkowej,

   - zwolnienie z obowiązku sporządzania zestawienia zmian w kapitale (funduszu) własnym oraz rachunku przepływów pieniężnych,

10. wskazać że sprawozdanie zostało sporządzone z założeniem, że działalność będzie kontynuowana

11. wskazać przyjęte zasady rachunkowości wg. własnej polityki rachunkowości np:

    ("Wyceny aktywów i pasywów dokonano w wartościach historycznych, tj. w cenie nabycia, koszcie wytworzenia oraz w kwocie wymaganej zapłaty, zaś zobowiązania w kwocie wymaganej zapłaty. Związek nie posiada majątku trwałego (środków trwałych) i nie przewiduje takich składników w przyszłości w związku z tym nie prowadzi zapisów odnośnie ich ewidencji wyceny i amortyzacji.")

12. ustalenie wyniku finansowego (np. Rachunek zysków i strat sporządzono według wariantu porównawczego.)

13. ustalenie sposobu sporządzenia sprawozdania np:

    "Sprawozdanie zostało sporządzone przy zastosowaniu uproszczeń dla jednostek "mokro" wg załącznika nr 4 do ustawy o rachunkowości i składa się z informacji ogólnych, bilansu, informacji uzupełniającej do bilansu oraz rachunku zysków i strat. Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości oraz, że nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania tej działalności."

14. przechodzimy do BILANSU – wpisujemy wartość AKTYWÓW na koniec bieżącego roku obrotowego oraz na koniec poprzedniego roku obrotowego, to samo robimy z PASYWAMI

15. przechodzimy do RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT – wpisujemy wynik finansowy netto (zysk/ strata) na koniec bieżącego roku obrotowego oraz wynik na koniec poprzedniego roku obrotowego.

16. Zestawienia zmian w kapitale własnym – POMIJAMY!

17. Rachunek przepływów pieniężnych – POMIJAMY!

18. Dodatkowe informacje i objaśnienia w "opisie " wpisujemy:

    NFORMACJE DODATKOWE DO BILANSU

    - Związek nie posiada zobowiązań finansowych, w tym z tytułu dłużnych instrumentów finansowych, gwarancji i poręczeń lub zobowiązań warunkowych nieuwzględnionych w bilansie.

    - Związek nie udziela zaliczek i kredytów członkom organów administrujących, zarządzających i nadzorujących, ani nie posiada żadnych zobowiązań zaciągniętych w ich imieniu tytułem gwarancji i poręczeń wszelkiego rodzaju.

    - Związek nie posiada udziałów (akcji) własnych.

19. Dodatkowe informacje dotyczące podatku – POMIJAMY!

20. Po prawidłowym wypełnieniu sprawozdania (wszystkie flagi na zielono, wszystkie obowiązkowe pola wypełnione) wciskamy przycisk WYGENERUJ a następnie ZAPISZ

    UWAGA! - WYGENERUJ I ZAPISZ wciskamy tylko raz, dwukrotne naciśnięcie spowoduje nadpisanie nazwy co uniemozliwi jego wysłanie do KAS (upewnij się czy wygenerowany i zapisany na komputerze plik nie zawiera znaku spacji lub znaków diakrytycznych)

21. uzyskany w ten sposób plik umieszczamy w skrzynce (robocze) na profilu związkowym epuap2 i podpisujemy przez WSZYSTKICH czlonków zarządu związku (czyli procedura znana nam z zeszłego roku)

22. Po podpisaniu przez WSZYSTKICH członków zarządu związku - na e puap2 klikamy pobierz i zapisujemy na komputerze.

23. Ponownie wchodzimy na www.podatki.gov.pl/e-sprawozdania-finansowe/aplikacja/ -przechodzimy do aplikacji i wybieramy przycisk WYŚLIJ

24. wskazujemy plik pobrany z epuap2 i postępujemy zgodnie z pojawiającymi się instrukcjami ( w pierwszym oknie dialogowym należy wybrać że nie jestem osobą fizyczną a w drugim że nie jestem wpisany do rejestru przedsiębiorców w KRS)

25. na koniec możemy dołączyć załącznik np. uchwałę zatwierdzającą sprawozdanie np:

             "Zarząd NSZZ Pracowników OSM w ............. działając na podstawie § ................. statutu związku, zatwierdza sprawozdanie finansowe związku za rok obrotowy 2019, obejmujące bilans zamykający się po stronie aktywów i pasywów kwotą  .................zł  i rachunek zysków i strat wykazujący nadwyżkę przychodów nad kosztami (zysk) w wysokości .........................zł., którą przeznacza się na zasilenie  funduszu własnego (statutowego)."

Plik może być np w formacie (JPG) ale nazwa nie może zawierać spacji i znaków diakrytycznych czyli mieć postać np. "Uchwalazatwierdzajaca2019.jpg"

Załącznik możemy też wysłać później korzystając z przycisku WYŚLIJ DOKUMENT w aplikacji e-sprawozdania.

1. pobieramy UPO czyli potwierdzenie wysłania sprawozdania.

2. I JUŻ MAMY WOLNE !!!

Mam nadzieje, że ten materiał będzie dla Was pomocny, opracowałem go w dobrej wierze i ze szczególną starannością na podstawie własnych doświadczeń, ale jak zwykle pełna odpowiedzialność za prawidłowość złożonego sprawozdania finansowego czy CIT-u spoczywa na statutowych organach związku czyli ZARZADZIE ZWIAZKU !!!.

Życzę powodzenia i pozdrawiam

Wiceprzewodniczący FZZPM w Polsce

Roman Piotrowski